Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jakie stawki obowiązują w tym roku?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych staje się atrakcyjną opcją dla wielu branż, w tym usług doradztwa oraz wolnych zawodów. Dzięki ryczałtowej formie rozliczenia, przedsiębiorcy mogą skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego, który oferuje konkretne stawki procentowe, takie jak 15% i 17%.

Przedstawiamy zasady ryczałtu ewidencjonowanego, które obejmują nowe stawki podatku ryczałtowego, uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności i osiąganych przychodów. Piszemy również czym powinni kierować się ryczałtowcy przy rozliczaniu swoich przychodów.

Ryczałt ewidencjonowany w 2024 roku

Ryczałtowa forma rozliczenia nadal pozostaje atrakcyjną opcją dla wielu przedsiębiorców. Przychody osiągane ryczałtem w 2024 roku będą podlegać uproszczonemu opodatkowaniu, gdzie podstawa opodatkowania ryczałtem jest wyliczana na podstawie osiągniętych przychodów, bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów.

Zasady ryczałtu 2024

Według zasad ryczałtu ewidencja przychodów ryczałtu musi być prowadzona systematycznie, a limit przychodów ryczałtu nie może przekroczyć określonej kwoty. Stawki podatku będą różnicowane w zależności od rodzaju działalności, np. dla usług doradztwa obowiązuje stawka 15%, a dla niektórych innych działalności, jak np. ryczałt dla programisty, może wynosić 12%.

Procentowa stawka ryczałtu będzie miała wpływ na podatek dochodowy, który ryczałtowcy będą musieli odprowadzać. Istotne jest również, aby pamiętać o rozliczeniu ryczałtu 2024 oraz o obowiązkach takich jak składka zdrowotna i składki ZUS.

Co jest podstawą opodatkowania ryczałtem?

Podstawą opodatkowania ryczałtem jest całkowita kwota przychodów osiąganych ryczałtem z działalności gospodarczej, bez uwzględnienia kosztów ich uzyskania. Oznacza to, że podatek od przychodu płacony jest od sumy przychodów, a nie od dochodu (czyli przychodów pomniejszonych o koszty).

Warto przeczytać: Działalność nierejestrowana. Na czym polega i jak ją założyć?

Kto może rozliczać się na zasadach ryczałtu?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest dostępny dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, którzy spełniają określone kryteria. Mogą go stosować osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, pod warunkiem że przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły ustawowego limitu, czyli określonego limitu przychodów ryczałtu.

Dodatkowo niektóre rodzaje działalności są wykluczone z możliwości rozliczania się w tej formie, np. usługi doradztwa oraz niektóre wolne zawody. Przed wyborem ryczałtu, przedsiębiorcy powinni również uwzględnić zmiany w ryczałcie oraz zasady ryczałtu na dany rok podatkowy, aby upewnić się, że spełniają wszystkie wymagania.

Stawki ryczałtu

Rozliczanie przychodów na zasadach ryczałtu w 2024 roku wymaga zrozumienia obowiązujących stawek podatkowych oraz specyficznych zasad tego uproszczonego systemu opodatkowania.

Stawka 17%

Stawka 17% w ramach ryczałtu ewidencjonowanego w 2024 roku dotyczy głównie działalności związanej z wolnymi zawodami. Opodatkowanie ryczałtem 2024 według stawki 17% korzystne jest dla specjalistów, którzy osiągają wysokie przychody z działalności doradczej i usługowej.

Jako wolne zawody należy rozumieć pozarolniczą działalność gospodarczą wykonywaną osobiście przez takie zawody jak:

tłumacz, adwokat, notariusz, radca prawny, biegły rewident, księgowy, agent ubezpieczeniowy, agent oferujący ubezpieczenia uzupełniające, broker reasekuracyjny, broker ubezpieczeniowy, doradca podatkowy, doradca restrukturyzacyjny, makler papierów wartościowych, doradca inwestycyjny, agent firmy inwestycyjnej, rzecznik patentowy.

Podstawa opodatkowania ryczałtem 2024 obejmuje przychody z tych działalności. Z kolei do prawidłowego rozliczenia ryczałtu 2024 kluczowa jest odpowiednia ewidencja przychodów.

Stawka 15%

Przychody ze świadczenia usług niematerialnych, np. pośrednictwa w handlu hurtowym czy wynajmu samochodów, podlegają stawce 15% ryczałtu w 2024 roku. Ta stawka dotyczy specyficznych branż, które korzystają z uproszczonego systemu podatkowego bez konieczności szczegółowego śledzenia kosztów.

Stawka 14%

Według stawki 14% opodatkowuje się świadczenie usług w zakresie opieki zdrowotnej, usługi architektoniczne i inżynierskie, usługi badań i analiz technicznych, a także usługi w zakresie specjalistycznego projektowania.

Stawka 12,5%

Przychody z umów najmu, dzierżawy lub podnajmu, przekraczające 100 000 zł, podlegają stawce 12,5% ryczałtu w 2024 roku. Jest to preferowana opcja dla właścicieli nieruchomości i operatorów wynajmu, oferująca stabilność podatkową przy przekraczaniu określonego limitu przychodów.

Stawka 12%

Przychody z usług IT, takich jak wydawanie oprogramowania komputerowego i doradztwo informatyczne, podlegają stawce 12% ryczałtu w 2024 roku. Ta stawka obejmuje wyspecjalizowane usługi technologiczne, wspierając innowacje i rozwój firm z sektora IT.

Stawka 10%

Stawka ryczałtu 10% jest stosowana m.in. w przypadku odpłatnego zbywania praw majątkowych lub nieruchomości, które są wartościami niematerialnymi lub prawnymi albo kwalifikują się jako środki trwałe i podlegają ujęciu w rejestrze środków trwałych, lub wartości niematerialnych i prawnych.

Obejmuje też nieruchomości, które ze względu na okres użytkowania krótszy lub równy rok nie zostały zakwalifikowane do środków trwałych ani wartości niematerialnych i prawnych.

Stawka 8,5%

Stawka ryczałtu 8,5% obejmuje różnorodne przychody w 2024 roku, w tym dochody z działalności usługowej, zwłaszcza gastronomicznej sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5% zawartości alkoholu. Ponadto stawka ta dotyczy przychodów z umów najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, o ile ich łączna kwota nie przekracza 100 000 zł. Dzięki tej stawce ryczałtowej przedsiębiorcy mogą skutecznie rozliczać swoje dochody, unikając szczegółowej ewidencji kosztów i upraszczając proces podatkowy.

Stawka 5,5%

Przychody z działalności wytwórczej i robót budowlanych podlegają stawce 5,5% ryczałtu w 2024 roku. Ta stawka wspiera rozwój sektorów produkcyjnych i budowlanych, oferując przedsiębiorcom stabilne i uproszczone rozliczenia podatkowe.

Stawka 3%

Przychody z handlu, działalności gastronomicznej bez sprzedaży alkoholu powyżej 1,5%, oraz z niektórych usług związanych z produkcją zwierzęcą podlegają stawce 3% ryczałtu w 2024 roku. Ta niska stawka sprzyja małym przedsiębiorcom i startupom, umożliwiając efektywne zarządzanie finansami i rozwojem biznesu.

Stawka 2%

Najniższa stawka ryczałtu, 2%, obejmuje przychody z działalności rolniczej i niektórych usług. Opodatkowanie działalności ryczałtem 2024 według tej stawki jest szczególnie korzystne dla małych producentów i usługodawców.

Podatek dochodowy a ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt ewidencjonowany pozwala na opodatkowanie przychodów firmy według określonych stawek ryczałtu, które są ujęte w przepisach prawnych. Jest to forma uproszczona w porównaniu do tradycyjnego rozliczenia podatku dochodowego, gdzie przedsiębiorca musi szczegółowo dokumentować wszystkie dochody i koszty.

Ryczałtowcy mogą korzystać z pewnych ulg podatkowych oraz preferencyjnych stawek, ale mają również ograniczenia dotyczące maksymalnych przychodów, które mogą osiągnąć, aby kwalifikować się do tej formy opodatkowania. W porównaniu do pełnej księgowości ryczałt ewidencjonowany jest mniej skomplikowany pod względem administracyjnym, co jest istotne dla wielu przedsiębiorców działających w sektorze usługowym czy wolnych zawodach.

Opodatkowanie działalności ryczałtem – zalety i wady

Ryczałt to prosty sposób opodatkowania w Polsce, gdzie podstawą opodatkowania jest kwota przychodów. Głównymi zaletami są prostota rozliczeń i stała stawka podatku, eliminująca konieczność ewidencji kosztów.

Niestety, ograniczenia obejmują brak możliwości odliczenia kosztów oraz limit przychodów ryczałtu 2024, co może wpływać na wysokość składek ZUS dla ryczałtowców 2024. Przedsiębiorcy powinni uwzględnić te aspekty przy podejmowaniu decyzji o sposobie rozliczenia.

Jakie są ulgi na ryczałcie?

W przypadku opodatkowania na zasadach ryczałtu w 2024 roku nie ma możliwości skorzystania z ulg takich jak wspólne rozliczanie z małżonkiem czy odliczenie ulg na dziecko. Ryczałt jest prostą formą opodatkowania, która nie uwzględnia indywidualnych sytuacji rodzinnych czy osobistych okoliczności podatnika, jak ma to miejsce w tradycyjnym opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Zmiana formy opodatkowania na ryczałt – kiedy powiadomić urząd?

Przy zmianie formy opodatkowania na ryczałt w 2024 roku, istotne jest prawidłowe powiadomienie odpowiedniego urzędu skarbowego. Aby zmienić formę opodatkowania, należy złożyć w tej sprawie oświadczenie Naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Trzeba zrobić to w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyska się pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej albo do końca roku, gdy pierwszy przychód uzyska się w grudniu danego roku.

Warto przeczytać: Ulga podatkowa 2024/2025. Co można odliczyć od podatku dochodowego?